O Lucro Real é uma das opções mais complexas no sistemas tributário brasileiro, mas também pode ser mais vantajosa para empresas com margens de lucro apertadas ou que possuem grandes despesas dedutíveis.
Esse regime é amplamente utilizado por empresas de grande porte, especialmente aquelas que operam com uma margem de lucro baixa, pois permite que os impostos sejam calculados com base no lucro efetivo da empresa.
No entanto, o Lucro Real exige uma gestão contábil muito mais rigorosa e atenta. A prestação de contas é praticamente diária, com obrigações acessórias extensas e detalhadas.
Portanto, empresas que optam por esse regime, devem buscar uma contabilidade altamente especializada, como a do Grupo Innovacon, para garantir o cumprimento das exigências legais e a otimização dos resultados.
Vantagens do Lucro Real
O Lucro Real oferece algumas vantagens importantes, principalmente para empresas que possuem margens de lucro baixas ou que podem utilizar uma grande quantidade de despesas dedutíveis. Veja os principais benefícios:
1- Impostos Calculados com Base no Lucro Efetivo: Diferente do Lucro Presumido, onde os tributos são calculados sobre uma margem de lucro presumida pela Receita Federal, no Lucro Real o cálculo do IRPJ (Imposto de Renda Pessoa Jurídica) e da CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido) é feito com base no lucro efetivamente apurado pela empresa.
Isso significa que, com lucro baixo ou prejuízo, a empresa reduz drasticamente os impostos.
2- Despesas Dedutíveis: O Lucro Real permite abater despesas operacionais do cálculo dos impostos. No entanto, nem todas as despesas são dedutíveis, e é necessário que elas estejam de acordo com as normas contábeis e fiscais.
Gastos operacionais, como insumos, salários e energia elétrica, podem reduzir a base de cálculo dos impostos, gerando economia significativa para empresas com custos elevados.
3- Pagamento de IRPJ e CSLL, somente quando há lucro: No Lucro Real, a empresa só paga IRPJ e CSLL se houver lucro. Em empresas que eventualmente passam por períodos de prejuízo, essa característica pode ser muito vantajosa, permitindo uma gestão mais eficiente do fluxo de caixa.
4- Empresas com margem de lucro baixa: O Lucro Real beneficia empresas que operam com margens de lucro reduzidas. Onde a tributação com base em um lucro presumido (como no caso do Lucro Presumido) poderia resultar em uma carga tributária muito elevada.
Desvantagens do Lucro Real
Apesar das vantagens, o Lucro Real é um regime tributário que demanda muito mais cuidados e controles. Empresas que optam por esse regime devem estar preparadas para lidar com uma série de exigências e desafios operacionais.
1- Alíquota Elevada de PIS e COFINS: No Lucro Real, as contribuições para o PIS e COFINS são cobradas com alíquotas mais altas do que no Lucro Presumido, sendo de 1,65% para PIS e 7,6% para COFINS sobre o faturamento.
As empresas recolhem esses tributos mensalmente, o que pode gerar custos significativos, especialmente quando o faturamento é alto, mas as margens de lucro são pequenas.
2- Alta exigência de controle contábil: A complexidade do Lucro Real exige uma contabilidade muito mais detalhada e precisa. Empresas nesse regime precisam de um sistema rigoroso para registrar despesas dedutíveis corretamente e calcular o lucro em conformidade com as normas fiscais.
Além disso, a empresa apresenta mensalmente e trimestralmente diversas declarações e relatórios à Receita Federal, exigindo o trabalho de uma equipe contábil experiente e qualificada.
3- Impacto da Folha de Pagamento: No Lucro Real, o INSS Patronal também incide sobre a folha de pagamento com uma alíquota de 20%. Para empresas que possuem uma folha de pagamento elevada, isso pode representar um custo significativo, e é fundamental analisar se o Lucro Real continua sendo vantajoso, considerando esse impacto.
4- Gestão Financeira Rigorosa: Para empresas no Lucro Real, a atenção constante é essencial. Além disso, a prestação de contas ao Fisco é praticamente diária, com informações enviadas mensalmente, como o SPED Contábil e o SPED Fiscal.
Esses relatórios incluem informações detalhadas sobre faturamento, despesas, tributos pagos, e outras operações financeiras da empresa. Qualquer erro ou atraso pode resultar em multas pesadas.
Quem deve optar pelo Lucro Real?
O Lucro Real costuma ser a melhor escolha para empresas que:
- Têm uma margem de lucro baixa ou flutuante ao longo do ano.
- Possuem altos custos operacionais e utilizam essas despesas para reduzir a base de cálculo dos impostos.
- Têm um faturamento elevado, onde outros regimes, como o Simples Nacional ou Lucro Presumido, podem resultar em uma carga tributária maior.
- Estão dispostas a investir em uma gestão contábil e financeira mais robusta, já que o regime exige controle rigoroso e constante.
A importância de contar com uma assessoria especializada
Gerir uma empresa no regime de Lucro Real exige muito mais do que apenas uma contabilidade regular. Além disso, as empresas precisam de uma equipe preparada para lidar com o alto nível de exigências fiscais e que entenda todas as nuances do regime.
O Grupo Innovacon oferece uma equipe especializada em Lucro Real, capaz de realizar toda a gestão tributária de forma eficiente e garantir que sua empresa esteja sempre em conformidade com as regras fiscais.
Nosso objetivo é otimizar a carga tributária da sua empresa, aproveitando ao máximo todas as deduções permitidas e garantindo que você esteja sempre em dia com suas obrigações fiscais.
Embora o Lucro Real pode parecer desafiador, com o suporte certo, ele pode ser uma das opções mais vantajosas para o seu negócio.
Conclusão
O Lucro Real é um regime tributário que oferece grandes oportunidades de economia, principalmente para empresas com margens de lucro baixas e altos custos operacionais. No entanto, ele também é um dos regimes mais exigentes, requerendo um controle contábil e financeiro detalhado e constante.
Se a sua empresa está pensando em optar pelo Lucro Real ou já opera nesse regime e busca um suporte especializado, o Grupo Innovacon está pronto para ajudar.
Nossa equipe altamente qualificada pode oferecer o suporte necessário para garantir que sua empresa esteja sempre em conformidade e tirando o máximo proveito das oportunidades que o Lucro Real oferece.